知网论文查重检测样例--构建内控体系框架
以风险为导向的合规的风险管理过程，为风险导向内部控制体系构建提供重要指导。围绕内部控制体系中：制度建设、风险识别与评估、内控实施与运行、内控评价进行论述。
4.2.1制度建设
要构建完整的风险导向内部控制体系，首先要有规范的制度指导。这就要求企业整理内部与外部规范、梳理经营业务流程和风险现状、建立健全内部控制生命周期管理、建立合规的企业部门内控体系文件。具体来说，企业应该根据企业类型、所处的内外部环境、发展战略，制定适合企业自身的规范制度，清楚明了自身业务流程，建立健全适合各个部门的规则，并要求全员严格遵守。逐渐形成主动合规意识，克服被动合规心理，制定合规政策，提升企业治理水平。
4.2.2风险识别与评估
风险评估是指，在风险事件发生之前或之后，该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。第一，企业单位应该逐渐增强在经营管理过程中识别风险的能力，可以设定一个风险标准值，为风险设定界限。这是最基本也是开始时重要的一步，能为以后做决策等打好基础。第二，企业在对经营过程中的风险识别后要对其进行评估，评估企业遇到风险的类型、影响力，判断其对企业的影响力，以及应该如何应对风险。第三，企业在处理完风险后要及时准确的对前几个过程进行评价、总结，为今后更有效地处理风险做足准备。
4.2.3内控实施与运行
企业在成功制度建设、风险识别与评估之后，内部控制的切实实施与运行显得尤为重要而突出。我们知道内控的主体是企业全体员工，企业要调动起全部员工贯彻实施内控的积极性，上从董事会，各级管理层，下到基层员工，都要求加入实施内部控制流程中来。为了使内控得到有效的实施，企业需要建立风险的日常监督机制、人工与系统检测并举、建立报告机制、规划报告路线。公司严把执行关，秉承成本效益原则，以最小的资金损失获得最大的效益。在企业经营活动中，严格执行内控，不断降低企业风险，达到企业各个时期的经营目标，提高企业经营管理水平、盈利能力和持续发展能力，收获满意的经济效益。
4.2.4内控评价
在对前三个步骤有条不紊的进行后，风险导向内部控制体系进入总结评价阶段。首先，企业要建立监督机制。企业内部审计既要对单位、部门的经营活动进行合法合规的监督，也要对单位部门的领导负责。内控评价包括建立合规的检查制度，对检查周期的生命周期有效管理，建立有效的评价制度与方法。以促进经营管理事项的改善与经济效益的提高，以实现对内部控制运行情况的内部监督。其次，除了企业内部的内控评价之外，包括财政、税务等政府机构和会计师事务所等在内对企业的外部监督也是极其必要的。只要做好企业内部与外部监督机制相结合，才能更好的发挥内控的作用。
